4月4日，證監會剛在其每周新聞發布會上發布關于在審首發企業中介機構被行政處罰、更換等的處理新規，稍后就有中介機構“踩地雷”。

財政部、證監會日前宣布，中審國際會計師事務所未通過專項檢查，已收回證券期貨業務資格證書，終止其從事證券期貨相關業務。

IPO咨詢機構前瞻投資顧問（主要為擬上市公司提供上市前細分市場研究和募投項目可行性研究）認為，會計師的作用相對獨立，其作用主要是財務審計，另外還要對公司的盈利預測以及內部控制出具專業意見，因此其重要性僅次于券商。為上市公司服務的會計師事務所及簽字會計師均必須具備證監會頒布的證券從業資格。

所以，一家會計師事務所如果沒有證券期貨資格，就不能從事證券業務了，無論是IPO企業，還是已經上市的公司，都不能再做審計了。

中審國際丟執照：3家IPO候審企業恐遭不測

2013年5月，按照財政部和證監會相關要求，擁有證券資格的會計師事務所報備了2012年度財務報表及相關資料。監管機構在檢查中發現，中審國際2012年末凈資產為負，不符合證券資格會計師事務所“凈資產不少于500萬元”的設立條件。而另一家華寅五洲會計師事務所對該財務報表出具了標準無保留意見審計報告。

根據監管機構的檢查結果，中審國際通過調整單邊掛賬、沖銷其他應付款等方式將2012年末凈資產由-643.98萬元調整為965.91萬元，調整額高達1609.89萬元。其中情況屬實、依據充分的調整額僅624.8萬元，所以合理調整完畢之后凈資產仍然為負。

最終，中審國際不得不上交了證券期貨業務資格證書，終止從事證券期貨相關業務。

上文提到的華寅五洲也因為對中審國際審核“把關不嚴”、獨立性存在缺陷等因素遭到財政部和證監會的責令反省，并需要提交書面檢查報告。

所謂“獨立性缺陷”，是指華寅五洲在對中審國際做出審計時雙方已經在商量兩家的合并事宜。目前，兩家已經合并為“中審華寅五洲會計師事務所”，華寅五洲由此受到“波及”。

受此牽連，由中審國際以及華寅五洲負責IPO審計工作的3家IPO候審企業可謂岌岌可危。

擬登陸中小板來自廈門的好利來（中國）電子科技股份有限公司，由國金證券保薦，目前正處于落實反饋意見中，屬于電子元器件行業，其會計師事務所是中審國際會計師事務所。

由平安證券保薦的深圳市贏合科技股份有限公司擬登陸創業板，目前正處于落實反饋意見中，屬于專用設備制造，其會計師事務所是中審國際會計師事務所。

另一家創業板排隊企業無錫雪浪環境科技股份有限公司，由太平洋證券保薦，其會計師事務所是中審華寅五洲會計師事務所，目前已通過發審會。如若受此影響要中止審查，可謂損失慘重。

除了目前正在排隊的3家公司之外，還有至少26家上市公司可能將因此受到牽連。Wind資訊統計顯示，目前A股上市公司中聘請中審華寅五洲會計師事務所為會計師事務所的有26家。

證監會：在審首發企業中介機構被行政處罰、更換等的處理

根據《證券法》等相關法規要求，首發上市實行保薦制度，發行人是信息披露第一責任人，保薦機構承擔保薦責任，保薦機構對其他中介機構出具的專業意見有進行核查的義務。審核過程中，對于發行人相關中介機構被行政處罰、采取監管措施或更換的，按照上述歸責要求根據不同情況進行相應處理。具體如下：

1、在審首發企業，包括已過發審會的企業，更換保薦機構的，一律需要重新履行申報程序。

2、更換保薦代表人、律師事務所、會計師事務所或簽字律師、會計師的，更換后的機構或個人需要重新進行盡職調查并出具專業意見，保薦機構應進行復核。如保薦機構認為新出具的文件與原機構或個人出具的文件內容無重大差異的，則繼續安排后續審核工作。如保薦機構認為有重大差異的，則依據相關規定進行相應處理；已通過發審會的，需重新上發審會。

3、審核過程中，保薦機構、律師事務所、會計師事務所或相關保薦代表人、簽字律師、簽字會計師被行政處罰、采取監管措施的，保薦機構及所涉中介機構均應就其出具的專業意見進行復核并出具復核意見。如復核后不存在影響發行人本次發行上市的重大事項的，則繼續安排后續審核工作；已通過發審會的，可不重新上發審會。

相關行政處罰或監管措施導致保薦機構、會計師事務所、律師事務所或簽字保薦代表人、會計師、律師執業受限制的，在相關行政處罰或監管措施實施完畢之前，不安排后續審核工作。

4、在審首發企業更換保薦代表人、律師、律師事務所、會計師、會計師事務所的，原簽字機構和個人需出具承諾，對其原簽署的相關文件的真實、準確、完整承擔相應的法律責任。如發現其出具的文件存在問題的，中國證監會將依法從嚴追責。