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根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局，外貿(mào)企業(yè)辦理出口退稅的流程如下：

1）出口企業(yè)或其他單位出口并按會(huì)計(jì)規(guī)定做銷售的貨物，須在做銷售的次月進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)，將適用退（免）稅政策的出口貨物銷售額填報(bào)在增值稅納稅申報(bào)表的‘免稅貨物銷售額’欄。

2）企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物增值稅、消費(fèi)稅免退稅申報(bào)。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的，企業(yè)在增值稅納稅申報(bào)期以外的其他時(shí)間也可辦理免退稅申報(bào)。

3）納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)出口退（免）稅或者開(kāi)具《代理出口貨物證明》的，在收齊退（免）稅憑證及相關(guān)電子信息后，即可申報(bào)辦理出口退（免）稅；未在規(guī)定期限內(nèi)收匯或者辦理不能收匯手續(xù)的，在收匯或者辦理不能收匯手續(xù)后，即可申報(bào)辦理退（免）稅。

生產(chǎn)企業(yè)辦理出口退稅的流程如下：

企業(yè)當(dāng)月出口的貨物須在次月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅申報(bào)、免抵退稅相關(guān)申報(bào)及消費(fèi)稅免稅申報(bào)。

企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單〈出口退稅專用〉上的出口日期為準(zhǔn)，下同）次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費(fèi)稅退稅。逾期的，企業(yè)不得申報(bào)免抵退稅。

1）《免抵退稅申報(bào)匯總表》及附表各3份。

2）《免抵退稅申報(bào)資料情況表》3份。

3）《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》3份，若報(bào)送的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表》中的離岸價(jià)與相應(yīng)出口貨物報(bào)關(guān)單上的離岸價(jià)不一致的，應(yīng)報(bào)送《出口貨物離岸價(jià)差異原因說(shuō)明表》及電子數(shù)據(jù)。

4）出口貨物退免）稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)。

5）出口貨物報(bào)關(guān)單出口退稅專用），出口到保稅區(qū)內(nèi)的應(yīng)提供中華人民共和國(guó)海關(guān)保稅區(qū)出境貨物備案清單。

6）出口發(fā)票。

7）出口收匯重點(diǎn)監(jiān)管企業(yè)應(yīng)提供《出口貨物收匯申報(bào)表》《出口貨物不能收匯申報(bào)表》。

8）委托出口的貨物，還應(yīng)提供受托方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)的代理出口貨物證明，以及代理出口協(xié)議復(fù)印件。

9）生產(chǎn)企業(yè)出口的視同自產(chǎn)貨物以及列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非自產(chǎn)貨物，屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的，還應(yīng)提供：

— 《生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物消費(fèi)稅退稅申報(bào)表》。

—消費(fèi)稅專用繳款書或分割單，海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書、委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品的代扣代收稅款憑證原件或復(fù)印件。

10）列名生產(chǎn)企業(yè)出口的外購(gòu)視同自產(chǎn)貨物，還應(yīng)提供購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)）。

11）對(duì)外承包工程項(xiàng)目的出口貨物，還應(yīng)提供對(duì)外承包工程合同原件及復(fù)印件；出口企業(yè)如屬于分包單位的，應(yīng)補(bǔ)充提供分包合同協(xié)議）原件及復(fù)印件。

12）境外投資的出口貨物，還應(yīng)提供商務(wù)部及授權(quán)單位批準(zhǔn)其在境外投資的文件副本原件及復(fù)印件。

13）向海關(guān)報(bào)關(guān)運(yùn)入海關(guān)監(jiān)管倉(cāng)庫(kù)供海關(guān)隔離區(qū)內(nèi)免稅店銷售的貨物，提供的出口貨物報(bào)關(guān)單應(yīng)加蓋有免稅品經(jīng)營(yíng)企業(yè)報(bào)關(guān)專用章；上海虹橋、浦東機(jī)場(chǎng)海關(guān)國(guó)際隔離區(qū)內(nèi)的免稅店銷售的貨物，提供的出口貨物報(bào)關(guān)單應(yīng)加蓋免稅店報(bào)關(guān)專用章，并應(yīng)提供海關(guān)對(duì)免稅店銷售貨物的核銷證明。

14）銷售的中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品，不需要提供出口報(bào)關(guān)單，但還應(yīng)提供：

—招標(biāo)單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)的《中標(biāo)證明通知書》。

—由中國(guó)招標(biāo)公司或其他國(guó)內(nèi)招標(biāo)組織簽發(fā)的中標(biāo)證明正本）原件及復(fù)印件。

—中標(biāo)人與中國(guó)招標(biāo)公司或其他招標(biāo)組織簽訂的供貨合同協(xié)議）原件及復(fù)印件。

—中標(biāo)人按照標(biāo)書規(guī)定及供貨合同向用戶發(fā)貨的發(fā)貨單。

—中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品用戶收貨清單。

—外國(guó)企業(yè)中標(biāo)再分包給國(guó)內(nèi)企業(yè)供應(yīng)的機(jī)電產(chǎn)品，還應(yīng)提供與中標(biāo)企業(yè)簽署的分包合同協(xié)議）原件及復(fù)印件。

—銷售中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品的普通發(fā)票原件。

15）銷售給海上石油天然氣開(kāi)采企業(yè)的自產(chǎn)的海洋工程結(jié)構(gòu)物，不需要提供出口報(bào)關(guān)單，但還應(yīng)提供銷售合同。銷售給海上石油天然氣開(kāi)采企業(yè)自產(chǎn)的海洋工程結(jié)構(gòu)物，生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)出口退免）

稅時(shí)，應(yīng)在《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表》的“備注欄”

中填寫購(gòu)貨企業(yè)的納稅人識(shí)別號(hào)和購(gòu)貨企業(yè)名稱。

16）銷售給外輪、遠(yuǎn)洋國(guó)輪的貨物，不需要提供出口報(bào)關(guān)單，但還應(yīng)提供列明銷售貨物名稱、計(jì)量單位、數(shù)量、銷售金額并經(jīng)外輪、遠(yuǎn)洋國(guó)輪船長(zhǎng)簽名的出口發(fā)票。

17）生產(chǎn)并銷售給國(guó)內(nèi)和國(guó)外航空公司國(guó)際航班的航空食品，不需要提供出口報(bào)關(guān)單，但還應(yīng)提供：

—與航空公司簽訂的配餐合同原件及復(fù)印件。

—航空公司提供的配餐計(jì)劃表須注明航班號(hào)、起降城市等內(nèi)容）。

—國(guó)際航班乘務(wù)長(zhǎng)簽字的送貨清單須注明航空公司名稱、航班號(hào)等內(nèi)容）。

18）對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)，還應(yīng)提供：

—修理修配船舶以外其他物品的提供貿(mào)易方式為“修理物品” 的出口貨物報(bào)關(guān)單。

—與境外單位、個(gè)人簽署的修理修配合同原件及復(fù)印件。

—維修工作單對(duì)外修理修配飛機(jī)業(yè)務(wù)提供）。

—申報(bào)修理修配船舶退免） 稅的，應(yīng)提供在修理修配業(yè)務(wù)中使用零部件、原材料的貿(mào)易方式為“一般貿(mào)易” 的出口貨物報(bào)關(guān)單。出口貨物報(bào)關(guān)單中“標(biāo)記嘜碼及備注”欄注明修理船舶或被修理船舶名稱的，以被修理船舶作為出口貨物。

—為國(guó)外地區(qū)） 企業(yè)的飛機(jī)船舶） 提供航線維護(hù)航次維修）的貨物勞務(wù)，出口企業(yè)維修企業(yè)） 申報(bào)退免） 稅時(shí)應(yīng)將國(guó)外地區(qū)）企業(yè)名稱、航班號(hào)船名）填寫在《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表》的第22欄“備注”

中，并補(bǔ)充提供與被維修的國(guó)外地區(qū)）企業(yè)簽訂的維修合同原件及復(fù)印件，出口發(fā)票，國(guó)外地區(qū)）企業(yè)的航班機(jī)長(zhǎng)或外輪船長(zhǎng)簽字確認(rèn)的維修單據(jù)[須注明國(guó)外地區(qū)）企業(yè)名稱和航班號(hào)船名）]。

19）符合《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》第9條第4）項(xiàng)規(guī)定的生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)在交通運(yùn)輸工具或機(jī)器設(shè)備自會(huì)計(jì)上作銷售處理后，與其他出口貨物勞務(wù)一并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免抵退稅申報(bào)在《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表》“出口收匯核銷單號(hào)”欄中填寫出口合同號(hào)），不需要提供出口報(bào)關(guān)單，但還應(yīng)提供：

—出口合同復(fù)印件僅第一次申報(bào)時(shí)提供）。

—企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度復(fù)印件僅第一次申報(bào)時(shí)提供）。

—出口銷售明細(xì)賬復(fù)印件。

— 《先退稅后核銷企業(yè)免抵退稅申報(bào)附表》及電子數(shù)據(jù)。

—年度財(cái)務(wù)報(bào)表年度結(jié)束后至4月30日前報(bào)送）。

—收款憑證復(fù)印件取得預(yù)付款的提供）。

20）出口已使用過(guò)的設(shè)備，應(yīng)提供：

— 《出口已使用過(guò)的設(shè)備退稅申報(bào)表》3份。

—出口自用舊設(shè)備免退稅申報(bào)正式電子數(shù)據(jù)。

—出口貨物報(bào)關(guān)單出口退稅專用）。

—增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)）或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。

—《出口已使用過(guò)的設(shè)備折舊情況確認(rèn)表》。

—委托出口的貨物，還應(yīng)提供受托方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)的代理出口貨物證明，以及代理出口協(xié)議。

21）輸入特殊區(qū)域的水電氣，購(gòu)買水電氣的特殊區(qū)域內(nèi)的生產(chǎn)企業(yè)，不需要提供出口報(bào)關(guān)單，但還應(yīng)提供：

— 《購(gòu)進(jìn)自用貨物退稅申報(bào)表》。

—增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)）。

—支付水、電、氣費(fèi)用的銀行結(jié)算憑證加蓋銀行印章的復(fù)印件）。

22）研發(fā)機(jī)構(gòu)購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備，不需要提供出口報(bào)關(guān)單，但應(yīng)提供：

— 《購(gòu)進(jìn)自用貨物退稅申報(bào)表》。

—增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)）。

—采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備合同研發(fā)機(jī)構(gòu)提供）。

—付款憑證研發(fā)機(jī)構(gòu)提供）。

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